Trader Tax Status og et valg etter Section 475 svarer på forskjellige spørsmål. Status gjelder arten av aktiviteten din. Valget gjelder den regnskapsmessige behandlingen av omfattede handelsgevinster og -tap. Ingen av dem følger automatisk av at du kaller deg daytrader.

Denne artikkelen drøfter amerikansk føderal verdipapirhandel for egen konto. En prop-firm-tjeneste eller en reward-kontrakt trenger sin egen analyse.

IRS bruker de faktiske forholdene ved aktiviteten

IRS tema 429 spør om du søker fortjeneste fra daglige markedsbevegelser, om aktiviteten er betydelig, og om den er kontinuerlig og regelmessig. Relevante forhold inkluderer holdeperioder, handelsfrekvens og -beløp, intensjon om å livnære seg av aktiviteten og tid brukt på den.

Det finnes ingen safe harbour for «720 handler» eller «200 dager» i den veiledningen. Disse tallene bør ikke presenteres som kvalifikasjonskrav eller garantier.

Ta vare på dokumentasjon på hva du faktisk gjør

Lag en oversikt over handelsdager, transaksjoner, holdeperioder og tid brukt. Skill mellom å utføre handler og å holde investeringer passivt. Hvis aktiviteten din endret seg i løpet av året, registrer når og hvorfor.

En stor programvarefaktura eller en bedriftsbankkonto fastslår ikke status alene. Å opprette ekstra handler for å nå en referanse fra internett kan øke kostnadene uten å løse den juridiske testen.

Hva status alene ikke endrer

En kvalifisert trader kan ha kvalifiserende næringsutgifter. Uten et gyldig valg etter Section 475 beholder gevinster og tap på verdipapirer vanligvis kapitalbehandling, inkludert relevante wash-sale- og kapitaltapsregler. Å rapportere næringsutgifter betyr ikke at hver gevinst fra meglerkontoen flyttes over til Schedule C. IRS tema 429

Hva valget gir i tillegg

Et gyldig valg gir vanligvis omfattede verdipapirer i næringsvirksomhet ordinær gevinst- og tapsbehandling og mark-to-market-regnskap ved årsslutt. Omfanget utelukker korrekt identifiserte investeringsverdipapirer. Frister og prosedyrer for regnskapsmetode er viktige; les veiledningen om valget før du foretar deg noe.

En lønnsom langsiktig investeringsportefølje og en aktiv handelsvirksomhet kan eksistere side om side. Tydelig identifikasjon og dokumentasjon forhindrer at de to blandes tilfeldig sammen.

En rådgiversamtale det er verdt å ha tidlig

Be om en konklusjon om status basert på dokumentasjonen din, omfanget av det foreslåtte valget, innleveringsfristen og en sammenligning av skattemessige utfall. Ta med planer om å redusere handelen, bytte kontoer eller holde mer langsiktige posisjoner. Disse beslutningene påvirker saken mer enn et generisk løfte om lavere skatter.

Ofte stilte spørsmål

Er en fulltidsjobb automatisk diskvalifiserende?

IRS-veiledningen bruker fakta og omstendigheter. Ikke erstatt den analysen med en kategorisk etikett om ansettelsesforhold.

Etablerer prop-evalueringer status som trader i verdipapirer?

En betalt simulering er ikke automatisk handel med verdipapirer for egen regning. Kontrakten og aktiviteten må analyseres separat.

Kan jeg kreve status uten å foreta et valg etter Section 475?

Dette er separate spørsmål. Kvalifiserende aktivitet skaper ikke automatisk et valg, og et valg skaper ikke kvalifiserende aktivitet.

Risikofraskrivelse: Handel innebærer betydelig risiko for tap. Tidligere resultater er ikke en indikasjon på fremtidige resultater. Se vår fullstendige risikofraskrivelse.