Treidaajan veroasema ja 475 §:n valinta vastaavat eri kysymyksiin. Asema koskee toimintasi luonnetta. Valinta koskee sen piiriin kuuluvien kaupankäyntivoittojen ja -tappioiden kirjanpidollista käsittelyä. Kumpikaan ei seuraa automaattisesti siitä, että kutsut itseäsi päiväkauppiaaksi.

Tässä artikkelissa käsitellään Yhdysvaltain liittovaltion arvopaperikauppaa omaan lukuun. Prop-yrityksen palvelu tai palkkiosopimus vaatii oman analyysinsä.

IRS nojaa toiminnan tosiseikkoihin

IRS:n aihe 429 kysyy, tavoitteletko voittoa päivittäisistä markkinaliikkeistä, onko toiminta merkittävää ja onko se jatkuvaa ja säännöllistä. Olennaisia tosiseikkoja ovat pitoajat, kaupankäynnin tiheys ja määrät, elannon hankkimiseen liittyvä aikomus sekä toimintaan käytetty aika.

Kyseisessä ohjeessa ei ole “720 kauppaa” tai “200 päivää” koskevaa turvasatamaa. Näitä lukuja ei pidä esittää kelpoisuusvaatimuksina tai takuina.

Säilytä näyttöä siitä, mitä todella teet

Laadi selvitys kaupankäyntipäivistä, liiketoimista, pitoajoista ja käytetystä ajasta. Erota kauppojen toteuttaminen sijoitusten passiivisesta hallussapidosta. Jos toimintasi muuttui vuoden aikana, kirjaa milloin ja miksi.

Suuri ohjelmistolasku tai yrityspankkitili ei yksinään vahvista asemaa. Ylimääräisten kauppojen tekeminen jonkin internetissä esitetyn vertailuarvon saavuttamiseksi voi lisätä kustannuksia ratkaisematta oikeudellista testiä.

Mitä pelkkä asema ei muuta

Kelpoisuusehdot täyttävällä treidaajalla voi olla kelpoisuusehdot täyttäviä liiketoimintakuluja. Ilman voimassa olevaa 475 §:n valintaa arvopapereiden voitot ja tappiot säilyttävät yleensä pääomakohtelun, mukaan lukien asiaankuuluvat wash-sale- ja pääomatappiosäännöt. Liiketoimintakulujen ilmoittaminen ei tarkoita, että jokainen välittäjän kautta saatu voitto siirrettäisiin Schedule C:lle. IRS:n aihe 429

Mitä valinta lisää

Voimassa oleva valinta antaa yleensä sen piiriin kuuluville liiketoiminnan arvopapereille tavanomaisen voitto-/tappiokohtelun ja vuoden lopun mark-to-market-kirjanpidon. Sen soveltamisalaan eivät kuulu asianmukaisesti yksilöidyt sijoitusarvopaperit. Määräajat ja kirjanpitomenetelmään liittyvät menettelyt ovat tärkeitä; lue valintaopas ennen kuin ryhdyt toimiin.

Tuottava pitkäaikainen sijoitusportfolio ja aktiivinen kaupankäyntiliiketoiminta voivat olla rinnakkain. Selkeä yksilöinti ja kirjanpito estävät niiden huolimattoman sekoittamisen.

Neuvonantajakeskustelu, joka kannattaa käydä varhain

Pyydä johtopäätös asemastasi, joka perustuu kirjanpitoosi, ehdotetun valinnan soveltamisalaan, ilmoituksen jättämisen määräaikaan ja verovaikutusten vertailuun. Sisällytä mukaan suunnitelmat kaupankäynnin vähentämisestä, tilien vaihtamisesta tai pidempiaikaisten positioiden pitämisestä. Nämä päätökset vaikuttavat tapaukseen enemmän kuin yleinen lupaus matalammista veroista.

Usein kysytyt kysymykset

Onko kokopäivätyö automaattisesti este?

IRS:n ohjeessa käytetään tosiseikkoja ja olosuhteita. Älä korvaa tätä analyysiä kategorisella työllisyysmerkinnällä.

Vahvistavatko prop-arvioinnit arvopaperikauppiaan aseman?

Maksettu simulaatio ei ole automaattisesti omaan lukuun tapahtuvaa arvopaperikauppaa. Sopimus ja toiminta on analysoitava erikseen.

Voinko vaatia asemaa ilman 475 §:n valintaa?

Ne ovat erillisiä kysymyksiä. Kelpoisuusehdot täyttävä toiminta ei automaattisesti luo valintaa, eikä valinta synnytä kelpoisuusehdot täyttävää toimintaa.

Riskivastuuvapauslauseke: Kaupankäyntiin liittyy merkittävä tappioriski. Aiempi tuotto ei ole osoitus tulevista tuloksista. Katso täysi riskivastuuvapauslausekkeemme.