Para os impostos federais dos EUA, comece por identificar o ativo, a conta e o tipo de rendimento. O período de detenção é relevante para os ativos de capital, mas não classifica todos os pagamentos que um trader recebe.

Uma venda de ações, um contrato de futuros que cumpra os requisitos, uma transação em moeda estrangeira e uma recompensa de um programa de prop trading simulado podem exigir tratamento diferente. Este guia é uma orientação sobre os registos e as regras de origem, não um cálculo da sua responsabilidade pessoal.

Mais-valias: o período de detenção vem depois da classificação

Para um ativo detido como ativo de capital, a mais-valia ou a menos-valia é, em geral, apurada comparando o produto da venda com a base ajustada. Um período de detenção de um ano ou menos é de curto prazo; mais de um ano é de longo prazo. As mais-valias líquidas de curto prazo estão geralmente sujeitas às taxas do rendimento ordinário, enquanto as mais-valias líquidas de longo prazo podem ser elegíveis para taxas mais baixas. Existem exceções e impostos adicionais. Tópico 409 do IRS

Não trate o salário mais o produto bruto da negociação como rendimento tributável. O produto da negociação não é lucro, e o rendimento tributável depende também da base, das perdas, dos ajustamentos e das deduções.

Porque é que o instrumento importa

Os contratos qualificados ao abrigo da Section 1256 têm as suas próprias regras de marcação a mercado e de declaração. O Formulário 6781 é o ponto de partida do IRS. Não parta do princípio de que todos os produtos a que uma plataforma chama “futuros”, ou todas as transações de forex, têm um tratamento idêntico.

Do mesmo modo, a opção da Section 475 de um trader de valores mobiliários elegível altera o tratamento aplicável a valores mobiliários empresariais abrangidos. Não é uma opção obtida automaticamente por fazer muitas negociações. Consulte a nossa explicação sobre a Section 475.

Pagamentos reais provenientes de negociação simulada

O lucro imaginário de uma conta de prática pessoal é diferente de uma recompensa real paga ao abrigo de um contrato com uma firma de prop trading. Esta última pode criar uma obrigação de declaração mesmo que a negociação tenha sido simulada. Mantenha os extratos de pagamento separados dos resultados da prática e identifique a modalidade de pagamento efetiva.

Leia o guia de pagamentos antes de tratar uma recompensa como mais-valia ou receita de atividade.

Perdas e momento dos pagamentos

Não parta do princípio de que todas as perdas realizadas podem compensar imediatamente todos os tipos de rendimento. As operações de wash sale, os limites aplicáveis às menos-valias e as regras especiais relativas a instrumentos podem afetar o resultado. O resultado líquido anual (P&L) de uma plataforma de negociação é um elemento de prova útil, mas não é uma declaração fiscal completa.

O imposto também pode ser devido durante o ano através de retenção na fonte ou de pagamentos estimados. As orientações do IRS sobre o imposto estimado explicam quando podem ser necessários pagamentos e como estimá-los.

A pasta de declaração de um principiante

Reúna exportações de negociações, extratos anuais da corretora, formulários fiscais, informação sobre a base, recibos de despesas e pagamentos reais de prop trading. Reconcilie as discrepâncias antes de entregar a declaração. Para ativos mistos, opções fiscais ou contas transfronteiriças, peça a um profissional de fiscalidade que estabeleça as categorias antes de importar os totais para o software.

Perguntas frequentes

Cada operação fechada é tributada separadamente a uma taxa fixa?

Não. A declaração, a compensação, os períodos de detenção e as limitações afetam o cálculo anual. O produto bruto não é lucro tributável.

Todo o lucro de forex é uma mais-valia de curto prazo?

Não. O instrumento e as regras cambiais aplicáveis são relevantes; não copie automaticamente o tratamento aplicável às ações.

A negociação simulada pode criar rendimento tributável?

O lucro imaginário da prática não é um pagamento. Uma recompensa contratual real baseada em negociação simulada é uma questão separada que requer classificação.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.