Για την ομοσπονδιακή φορολογία των ΗΠΑ, ξεκινήστε προσδιορίζοντας το είδος περιουσιακού στοιχείου, λογαριασμού και εισοδήματος. Η περίοδος διακράτησης έχει σημασία για τα κεφαλαιακά περιουσιακά στοιχεία, αλλά δεν ταξινομεί κάθε πληρωμή που λαμβάνει ένας trader.

Η πώληση μετοχών, ένα συμβόλαιο μελλοντικής εκπλήρωσης (futures) που πληροί τις προϋποθέσεις, μια συναλλαγή σε ξένο νόμισμα και μια ανταμοιβή από προσομοιωμένο πρόγραμμα prop ενδέχεται να χρειάζονται διαφορετική μεταχείριση. Ο οδηγός αυτός είναι προσανατολισμός στα αρχεία και τους κανόνες πηγής, όχι υπολογισμός της προσωπικής φορολογικής σας υποχρέωσης.

Κεφαλαιακά κέρδη: Η περίοδος διακράτησης έρχεται μετά την ταξινόμηση

Για ένα περιουσιακό στοιχείο που διακρατείται ως κεφαλαιακό περιουσιακό στοιχείο, το κέρδος ή η ζημία προκύπτει γενικά από τη σύγκριση των εσόδων της πώλησης με την αναπροσαρμοσμένη βάση. Μια περίοδος διακράτησης ενός έτους ή λιγότερο είναι βραχυπρόθεσμη· περισσότερο από ένα έτος είναι μακροπρόθεσμη. Τα καθαρά βραχυπρόθεσμα κέρδη υπάγονται γενικά στους συντελεστές του τακτικού εισοδήματος, ενώ τα καθαρά μακροπρόθεσμα κέρδη ενδέχεται να πληρούν τις προϋποθέσεις για χαμηλότερους συντελεστές. Υπάρχουν εξαιρέσεις και πρόσθετοι φόροι. Θέμα 409 της IRS

Μην αντιμετωπίζετε τον μισθό συν τα ακαθάριστα έσοδα από συναλλαγές ως φορολογητέο εισόδημα. Τα έσοδα δεν είναι κέρδος, και το φορολογητέο εισόδημα εξαρτάται επίσης από τη βάση, τις ζημίες, τις αναπροσαρμογές και τις εκπτώσεις.

Γιατί έχει σημασία το μέσο

Τα συμβόλαια Section 1256 που πληρούν τις προϋποθέσεις έχουν τους δικούς τους κανόνες αποτίμησης στην αγορά (mark-to-market) και δήλωσης. Το Έντυπο 6781 είναι το σημείο εκκίνησης της IRS. Μην υποθέσετε ότι κάθε προϊόν που μια πλατφόρμα αποκαλεί «futures», ή κάθε συναλλαγή forex, έχει την ίδια μεταχείριση.

Παρομοίως, η επιλογή του Section 475 από έναν επιλέξιμο trader τίτλων αλλάζει τη μεταχείριση για καλυμμένους τίτλους επιχειρηματικής δραστηριότητας. Δεν είναι επιλογή που αποκτάται αυτόματα με τη συχνή διενέργεια συναλλαγών. Δείτε την εξήγησή μας για το Section 475.

Πραγματικές πληρωμές από προσομοιωμένες συναλλαγές

Το φανταστικό κέρδος ενός προσωπικού λογαριασμού εξάσκησης είναι διαφορετικό από μια πραγματική ανταμοιβή που καταβάλλεται βάσει σύμβασης prop-firm. Η τελευταία μπορεί να δημιουργήσει υποχρέωση δήλωσης, ακόμη και αν οι συναλλαγές ήταν προσομοιωμένες. Κρατήστε τις καταστάσεις καταβολών χωριστά από τα αποτελέσματα εξάσκησης και προσδιορίστε την πραγματική συμφωνία πληρωμής.

Διαβάστε τον οδηγό καταβολών πριν αντιμετωπίσετε μια ανταμοιβή ως κεφαλαιακό κέρδος ή επιχειρηματικό έσοδο.

Ζημίες και χρονισμός πληρωμών

Μην υποθέτετε ότι κάθε πραγματοποιηθείσα ζημία μπορεί να συμψηφίσει αμέσως κάθε τύπο εισοδήματος. Οι wash sales, οι περιορισμοί στις ζημίες κεφαλαίου και οι ειδικοί κανόνες για τα μέσα μπορεί να επηρεάσουν το αποτέλεσμα. Το ετήσιο καθαρό P&L μιας πλατφόρμας συναλλαγών είναι χρήσιμο αποδεικτικό στοιχείο, αλλά δεν είναι συμπληρωμένη φορολογική δήλωση.

Ο φόρος μπορεί επίσης να οφείλεται κατά τη διάρκεια του έτους μέσω παρακράτησης ή προκαταβολών φόρου. Οι οδηγίες της IRS για τον εκτιμώμενο φόρο εξηγούν πότε μπορεί να απαιτούνται πληρωμές και πώς να τις εκτιμάτε.

Ο φάκελος δήλωσης ενός αρχάριου

Συγκεντρώστε αρχεία εξαγωγής συναλλαγών, ετήσιες καταστάσεις broker, φορολογικά έντυπα, πληροφορίες βάσης, αποδείξεις εξόδων και πραγματικές καταβολές prop. Συμφιλιώστε τις αποκλίσεις πριν από την υποβολή της δήλωσης. Για μεικτά περιουσιακά στοιχεία, επιλογές ή διασυνοριακούς λογαριασμούς, ζητήστε από φορολογικό επαγγελματία να καθορίσει τις κατηγορίες πριν εισαγάγετε τα σύνολα σε λογισμικό.

Συχνές ερωτήσεις

Φορολογείται κάθε κλειστή συναλλαγή χωριστά με ενιαίο συντελεστή;

Όχι. Η δήλωση, ο συμψηφισμός, οι περίοδοι διακράτησης και οι περιορισμοί επηρεάζουν τον ετήσιο υπολογισμό. Τα ακαθάριστα έσοδα δεν είναι φορολογητέο κέρδος.

Είναι όλο το κέρδος από forex βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος;

Όχι. Το μέσο και οι ισχύοντες κανόνες για τα νομίσματα έχουν σημασία· μην αντιγράφετε αυτόματα τη μεταχείριση των μετοχών.

Μπορούν οι προσομοιωμένες συναλλαγές να δημιουργήσουν φορολογητέο εισόδημα;

Το φανταστικό κέρδος από εξάσκηση δεν είναι πληρωμή. Μια πραγματική συμβατική ανταμοιβή που βασίζεται σε προσομοιωμένες συναλλαγές είναι ξεχωριστό ζήτημα που απαιτεί ταξινόμηση.

Αποποίηση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν σημαντικό κίνδυνο ζημίας. Οι προηγούμενες επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη αποποίηση κινδύνου.