Para efeitos dos impostos federais dos EUA, vender um ativo digital, trocá-lo por outro ativo e recebê-lo como pagamento são eventos distintos a registar. As orientações do IRS sobre ativos digitais explicam as obrigações de declaração e remetem para as regras em vigor.

Não espere por um formulário fiscal da exchange para começar o registo. Um formulário pode não incluir informações completas sobre a base de custo ou atividade mantida noutro local.

Separar alienações de recebimentos

Vender um token de investimento por dinheiro ou trocá-lo por outro token exige, em geral, o cálculo da mais-valia ou da menos-valia do ativo alienado. O ativo adquirido também precisa de um registo da base de custo; chamar a ambas as partes «dois lucros tributáveis separados» é enganador.

Receber ativos digitais por serviços ou como recompensas pode ter consequências ao nível do rendimento distintas das de uma venda posterior. Mineração, staking, doações e situações invulgares exigem as regras aplicáveis a esse evento; um único rótulo de mais-valias não abrange tudo.

Criar um registo de transações

Guarde a data e hora, a carteira ou conta, o ativo, a quantidade, o identificador da transação, o valor na moeda de declaração, as comissões e o motivo da transferência. Identifique as transferências entre carteiras que lhe pertencem para que o software não as confunda com uma alienação a outra pessoa. Conserve os detalhes das comissões separadamente, porque a transação relativa à comissão pode exigir um tratamento próprio.

No caso de uma troca de tokens, guarde o registo da alienação e o registo da aquisição em conjunto. Se os preços importados não coincidirem, investigue a data e hora e a fonte em vez de escolher o preço que produza um imposto mais baixo.

Período de detenção e base de custo

Quando um ativo digital é detido como ativo de capital, o limite habitual de curto prazo é de um ano ou menos, e o de longo prazo é superior a um ano. A taxa de imposto efetiva depende das regras aplicáveis e das suas circunstâncias. Tópico 409 do IRS

Doações, ativos herdados e lotes transferidos exigem cuidados adicionais com a base de custo e o período de detenção. «O destinatário herda sempre a minha base de custo» não é uma orientação suficiente para todas as situações de doação.

Fazer a reconciliação antes de entregar a declaração

Compare os ativos detidos no início, as aquisições, as alienações, as transferências e os ativos detidos no final em todas as contas. Reveja a base de custo em falta em vez de aceitar zero em silêncio. O software fiscal pode organizar os dados, mas não consegue resolver automaticamente todas as classificações legais ou transações em falta.

Se declarações anteriores omitiram atividade, fale com um consultor sobre o procedimento de correção adequado. Não parta do princípio de que uma regra uniforme de três anos resolve todas as questões de alteração, pagamento ou divulgação.

Perguntas frequentes

A troca de um token por outro tem de ser declarada?

Geralmente, envolve uma alienação a avaliar e um novo registo da base de custo. Não é necessário qualquer levantamento em dinheiro para que exista um possível evento tributável.

Transferir entre as minhas próprias carteiras cria uma venda?

Uma transferência do seu próprio ativo é distinta de uma venda. Guarde os registos de propriedade e de comissões para que a transação completa seja classificada corretamente.

Uma perda global do portefólio significa que não há declaração nem imposto?

Não. Recebimentos de rendimento, transações realizadas, base de custo, limitações e outros rendimentos podem produzir um resultado fiscal diferente da variação do valor do portefólio.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.