Pour les impôts fédéraux américains, commencez par identifier le type d'actif, de compte et de revenu. La durée de détention compte pour les actifs en capital, mais elle ne permet pas de classer chaque paiement qu'un trader reçoit.

Une vente d'actions, un contrat à terme (futures) remplissant les conditions requises, une transaction en devises et une récompense issue d'un programme de prop trading simulé peuvent nécessiter un traitement différent. Ce guide est une introduction aux justificatifs et aux règles relatives à la source, non un calcul de votre obligation fiscale personnelle.

Plus-values : la durée de détention vient après la classification

Pour un actif détenu en tant qu'actif en capital, la plus-value ou la moins-value se calcule généralement en comparant le produit de la cession à la base ajustée. Une durée de détention d'un an ou moins relève du court terme ; plus d'un an relève du long terme. Les plus-values nettes à court terme sont généralement imposées aux taux des revenus ordinaires, tandis que les plus-values nettes à long terme peuvent être éligibles à des taux réduits. Il existe des exceptions et des impôts supplémentaires. Sujet 409 de l'IRS

Ne considérez pas le salaire additionné au produit brut des opérations de trading comme un revenu imposable. Le produit brut n'est pas un bénéfice, et le revenu imposable dépend aussi de la base, des pertes, des ajustements et des déductions.

Pourquoi l'instrument compte

Les contrats de la Section 1256 remplissant les conditions requises ont leurs propres règles d'évaluation au prix du marché et de déclaration. Le formulaire 6781 est le point de départ de l'IRS. Ne supposez pas que tout produit appelé « futures » par une plateforme, ou toute transaction de forex, bénéficie d'un traitement identique.

De même, l'option de la Section 475 d'un trader éligible en valeurs mobilières modifie le traitement des valeurs mobilières couvertes de son activité. Ce n'est pas une option obtenue automatiquement en négociant fréquemment. Voir notre guide explicatif de la Section 475.

Paiements réels issus du trading simulé

Le bénéfice imaginaire d'un compte d'entraînement personnel est différent d'une récompense réelle versée en vertu d'un contrat de société de prop trading. Cette dernière peut créer une obligation de déclaration même si le trading était simulé. Conservez les relevés de versement à part des résultats d'entraînement et identifiez la modalité de paiement effective.

Lisez le guide des versements avant de traiter une récompense comme une plus-value en capital ou une recette professionnelle.

Pertes et calendrier des paiements

Ne supposez pas que toute perte réalisée puisse immédiatement compenser tout type de revenu. Les ventes à perte et rachats (wash sales), les limitations applicables aux moins-values et les règles particulières applicables à certains instruments peuvent affecter le résultat. Le résultat net annuel (P&L) d'une plateforme de trading est un élément de preuve utile, mais il ne constitue pas une déclaration fiscale remplie.

L'impôt peut aussi être payable en cours d'année par retenue à la source ou par acomptes provisionnels. Les orientations de l'IRS relatives aux acomptes provisionnels expliquent quand des paiements peuvent être nécessaires et comment les estimer.

Le dossier de déclaration d'un débutant

Rassemblez les exports de transactions, les relevés annuels du courtier, les formulaires fiscaux, les informations sur la base, les justificatifs de dépenses et les paiements réels de prop trading. Rapprochez les divergences avant de produire votre déclaration. Pour les actifs mixtes, les options fiscales ou les comptes transfrontaliers, demandez à un professionnel de la fiscalité d'établir les catégories avant d'importer les totaux dans un logiciel.

Questions fréquentes

Chaque transaction clôturée est-elle imposée séparément à un taux forfaitaire ?

Non. La déclaration, la compensation, les durées de détention et les limitations influent sur le calcul annuel. Le produit brut n'est pas un bénéfice imposable.

Tout bénéfice de forex est-il une plus-value en capital à court terme ?

Non. L'instrument et les règles applicables en matière de devises comptent ; ne copiez pas automatiquement le traitement des actions.

Le trading simulé peut-il générer un revenu imposable ?

Un bénéfice imaginaire de compte d'entraînement n'est pas un paiement. Une récompense contractuelle réelle fondée sur du trading simulé est une question distincte qui nécessite une classification.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque important de perte. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Voir notre avertissement complet sur les risques.