Per le imposte federali statunitensi, inizia identificando il tipo di attività, di conto e di reddito. Il periodo di detenzione è importante per le attività di capitale, ma non classifica ogni pagamento che un trader riceve.

La vendita di azioni, un contratto future qualificato, una transazione in valuta estera e un compenso derivante da un programma prop simulato possono richiedere un trattamento diverso. Questa guida è un orientamento ai documenti e alle norme sulla fonte del reddito, non un calcolo del tuo debito d'imposta personale.

Plusvalenze: il periodo di detenzione viene dopo la classificazione

Per un'attività detenuta come attività di capitale, l'utile o la perdita si determina in genere confrontando i proventi della vendita con la base fiscale rettificata. Un periodo di detenzione di un anno o meno è a breve termine; più di un anno è a lungo termine. Gli utili netti a breve termine sono generalmente soggetti alle aliquote del reddito ordinario, mentre gli utili netti a lungo termine possono beneficiare di aliquote più basse. Esistono eccezioni e imposte aggiuntive. Argomento 409 dell'IRS

Non considerare lo stipendio più i proventi lordi del trading come reddito imponibile. I proventi non sono profitto e il reddito imponibile dipende anche dalla base fiscale, dalle perdite, dalle rettifiche e dalle deduzioni.

Perché lo strumento conta

I contratti qualificati ai sensi della Sezione 1256 hanno regole proprie di mark-to-market e di rendicontazione. Il Form 6781 è il punto di partenza dell'IRS. Non presumere che ogni prodotto chiamato “futures” da una piattaforma, o ogni transazione forex, abbia un trattamento identico.

Allo stesso modo, l'elezione ai sensi della Sezione 475 di un trader di titoli idoneo cambia il trattamento per i titoli di impresa coperti. Non è un'elezione ottenuta automaticamente effettuando operazioni frequenti. Vedi la nostra spiegazione sulla Sezione 475.

Pagamenti reali dal trading simulato

Il profitto immaginario di un conto di pratica personale è diverso da un compenso reale pagato nell'ambito di un contratto con una prop firm. Quest'ultimo può creare un obbligo di dichiarazione anche se il trading era simulato. Tieni i rendiconti dei pagamenti separati dai risultati della pratica e identifica l'effettivo accordo di pagamento.

Leggi la guida ai pagamenti prima di trattare un compenso come plusvalenza o ricavo d'impresa.

Perdite e tempistiche dei pagamenti

Non presumere che ogni perdita realizzata possa compensare immediatamente ogni tipo di reddito. Le operazioni wash sale, i limiti alle perdite in conto capitale e le regole speciali sugli strumenti possono influire sul risultato. Il P&L netto annuale di una piattaforma di trading è una prova utile, ma non è una dichiarazione dei redditi completata.

Le imposte possono anche essere dovute durante l'anno tramite ritenute o acconti. La guida dell'IRS sugli acconti d'imposta spiega quando i pagamenti possono essere necessari e come stimarli.

La cartella per la dichiarazione di un principiante

Raccogli gli export delle operazioni, gli estratti conto annuali del broker, i moduli fiscali, le informazioni sulla base fiscale, le ricevute delle spese e i pagamenti prop effettivi. Riconcilia le discrepanze prima di presentare la dichiarazione. Per attività miste, elezioni o conti transfrontalieri, chiedi a un professionista fiscale di stabilire le categorie prima di importare i totali nel software.

Domande frequenti

Ogni operazione chiusa è tassata separatamente con un'aliquota fissa?

No. La rendicontazione, la compensazione, i periodi di detenzione e le limitazioni influiscono sul calcolo annuale. I proventi lordi non sono profitto imponibile.

Tutto il profitto forex è una plusvalenza a breve termine?

No. Contano lo strumento e le norme valutarie applicabili; non copiare automaticamente il trattamento previsto per le azioni.

Il trading simulato può generare reddito imponibile?

Il profitto immaginario della pratica non è un pagamento. Un compenso contrattuale reale basato sul trading simulato è una questione separata che richiede una classificazione.

Avvertenza sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra informativa completa sui rischi.