Une LLC est une structure juridique, et non la preuve que les bénéfices de trading bénéficient d'un taux d'imposition plus favorable. Avant d'en créer une, identifiez un problème concret qu'elle résout et comparez cet avantage aux formalités administratives, à l'éligibilité du compte et aux coûts liés à l'État.

Il n'existe aucun seuil universel de $50,000 de bénéfices de trading qui rende une LLC intéressante. Cet article concerne les entités américaines ; le droit de l'État et l'organisation de vos revenus comptent.

Commencez par les revenus que vous avez réellement

Les gains tirés du trading de titres pour compte personnel et la rémunération prévue par un accord de prop firm ne sont pas interchangeables. L'IRS indique que les gains provenant de la vente de titres dans le cadre d'une activité de trading pour compte propre ne sont pas soumis à la taxe sur le travail indépendant (self-employment tax). Sujet 429 de l'IRS

Par conséquent, l'affirmation courante selon laquelle une S corporation permet d'éviter la taxe sur le travail indépendant sur tous les bénéfices de trading peut être trompeuse. Établissez d'abord si les revenus existants sont ou non soumis à cette taxe.

L'entité juridique et la classification fiscale sont deux choses distinctes

Une LLC est créée en vertu du droit de l'État. Sa classification fiscale fédérale dépend de la composition des membres et des choix effectués : l'IRS peut la considérer comme une entité négligée, une société de personnes ou une société de capitaux. Guide de l'IRS sur les LLC

Demandez à un conseiller de faire correspondre la structure juridique proposée aux déclarations fiscales réelles, à la paie si cela est pertinent, aux déclarations annuelles et aux contrats de compte. Un nouveau nom de société ne crée pas automatiquement le statut de trader en valeurs mobilières ni ne rouvre une fenêtre d'élection au titre de la Section 475 pour un contribuable existant.

Vérifiez d'abord le contrat du compte

Avant de payer les coûts de création, demandez si le courtier ou le prestataire de prop trading accepte l'entité proposée comme titulaire contractuel du compte et destinataire des paiements. Ne faites pas transiter le versement d'un particulier par une entité en supposant que la relation juridique ou fiscale a changé.

Vérifiez également la documentation, les droits d'accès aux données et les frais de compte. Un compte d'entité peut être traité différemment d'un compte personnel, et les détails doivent figurer dans un devis ou un contrat écrit.

Une comparaison utile des coûts

Listez les coûts de création, de renouvellement auprès de l'État, d'agent enregistré, de comptabilité, de préparation des déclarations fiscales, de services bancaires et, le cas échéant, de paie. Comparez-les à un avantage attendu précis, étayé par votre situation. Incluez le travail nécessaire pour fermer l'entité si vous arrêtez de trader.

Pour les questions de responsabilité, demandez à un avocat d'expliquer la protection qui s'applique, notamment les garanties, la conduite personnelle et les obligations vis-à-vis du courtier. Une LLC ne doit pas être présentée comme une assurance contre les pertes de trading.

Questions fréquentes

Ai-je besoin d'une LLC pour déduire des dépenses professionnelles admissibles ?

Pas automatiquement. Le traitement fiscal dépend de l'activité et des règles applicables aux dépenses, ainsi que d'une éventuelle classification de l'entité.

Une nouvelle LLC crée-t-elle toujours une nouvelle date limite au titre de la Section 475 ?

Non. La question pertinente est notamment de savoir s'il existe un nouveau contribuable et quelle procédure d'élection s'applique. Demandez conseil avant de vous fier au calendrier de création.

Une prop firm peut-elle payer ma LLC ?

Uniquement si son contrat et son processus d'intégration permettent l'arrangement envisagé. Confirmez la contrepartie et le destinataire désignés avant de modifier les instructions de paiement.

Avertissement sur les risques : Le trading implique un risque important de perte. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.