Ai fini delle imposte federali statunitensi, vendere un asset digitale, scambiarlo con un altro asset e riceverlo come pagamento sono eventi diversi da registrare. La guida dell'IRS sugli asset digitali spiega gli obblighi di dichiarazione e rimanda alle regole vigenti.

Non aspettare un modulo fiscale di un exchange per iniziare a tenere il registro. Un modulo potrebbe non includere informazioni complete sulla base di costo o l'attività detenuta altrove.

Distinguere le cessioni dalle entrate

Vendere un token di investimento in cambio di denaro o scambiarlo con un altro token richiede in genere di calcolare la plusvalenza o la minusvalenza sull'asset ceduto. Anche l'asset acquisito necessita di una registrazione della base di costo; definire entrambe le parti “due profitti imponibili separati” è fuorviante.

Ricevere asset digitali per servizi o come ricompense può avere conseguenze reddituali distinte da una successiva vendita. Mining, staking, donazioni e accordi insoliti richiedono le regole applicabili a quell'evento; un'unica etichetta di plusvalenza non copre tutto.

Crea un registro delle transazioni

Conserva data e ora, wallet o conto, asset, quantità, identificativo della transazione, valore nella valuta di dichiarazione, commissioni e motivo del trasferimento. Identifica i trasferimenti tra wallet che possiedi, così il software non li scambi per una cessione a qualcun altro. Conserva separatamente i dettagli delle commissioni, perché la transazione della commissione può richiedere un trattamento a sé.

Per uno swap di token, conserva insieme la registrazione della cessione e quella dell'acquisizione. Se i prezzi importati non concordano, verifica la data e ora e la fonte invece di selezionare quello che produce un'imposta più bassa.

Periodo di detenzione e base di costo

Quando un asset digitale è detenuto come attività patrimoniale, il limite ordinario di breve termine è un anno o meno, mentre il lungo termine è superiore a un anno. L'aliquota fiscale effettiva dipende dalle regole applicabili e dalla tua situazione. Argomento 409 dell'IRS

Donazioni, asset ereditati e lotti trasferiti richiedono ulteriore attenzione alla base di costo e al periodo di detenzione. “Il beneficiario eredita sempre la mia base di costo” non è una guida sufficiente per ogni situazione di donazione.

Riconcilia prima di presentare la dichiarazione

Confronta le disponibilità iniziali, gli acquisti, le cessioni, i trasferimenti e le disponibilità finali su ogni conto. Esamina la base di costo mancante invece di accettare in silenzio lo zero. Un software fiscale può organizzare i dati, ma non può risolvere automaticamente ogni classificazione legale o transazione mancante.

Se le dichiarazioni precedenti hanno omesso attività, discuti con un consulente la procedura di correzione appropriata. Non presumere che una regola generale di tre anni risolva ogni questione di rettifica, pagamento o comunicazione.

Domande frequenti

Lo scambio di un token con un altro è da dichiarare?

In genere comporta una cessione da valutare e una nuova registrazione della base di costo. Non è richiesto alcun prelievo in contanti per un potenziale evento imponibile.

Il trasferimento tra i miei wallet crea una vendita?

Un trasferimento di un tuo asset è distinto da una vendita. Conserva la documentazione sulla proprietà e sulle commissioni, così la transazione completa viene classificata correttamente.

Una perdita complessiva del portafoglio significa che non ci sono obblighi di dichiarazione o imposte?

No. Entrate reddituali, transazioni realizzate, base di costo, limitazioni e altri redditi possono produrre un risultato fiscale diverso dalla variazione del valore del portafoglio.

Avvertenza sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra informativa completa sui rischi.