Le trading depuis l'extérieur des États-Unis ne détermine pas à lui seul votre résidence fiscale et ne supprime pas les obligations de déclaration américaines. Commencez par la citoyenneté, la résidence fiscale, l'entité titulaire du compte et le type de revenu — et non par l'emplacement de votre ordinateur portable.

Cet article recense des questions transfrontalières à résoudre. Il ne classe pas chaque pays comme imposable ou exonéré d'impôt.

Établir le statut du contribuable

L'IRS distingue les étrangers résidents et non-résidents au moyen de tests définis. Les citoyens américains à l'étranger ont un point de départ différent de celui d'une personne qui n'est pas citoyenne américaine et qui est non-résidente à des fins fiscales américaines. Les conventions fiscales, les choix fiscaux et les changements en cours d'année peuvent compliquer la situation. Guide de l'IRS sur les étrangers non-résidents

Préparez une chronologie de votre résidence, de vos déplacements et de tout changement de statut. Ne déduisez pas le traitement de non-résident du seul fait d'une adresse postale étrangère.

Séparer les catégories de revenus

Les plus-values, les dividendes, les intérêts ainsi que les services ou les récompenses contractuelles peuvent être soumis à des règles différentes en matière de source, de retenue à la source et de déclaration. L'IRS distingue les revenus effectivement liés à une activité aux États-Unis de certains autres revenus de source américaine et explique que les dispositions des conventions fiscales peuvent influencer le traitement. Guide de l'IRS

Un formulaire fiscal remis à un courtier ne supprime pas à lui seul toutes les obligations de déclaration. De même, le fait qu'un courtier retienne un impôt à la source n'établit pas que le montant est définitif ni qu'aucune documentation conventionnelle n'est nécessaire.

Vérifier les deux côtés de la frontière

Interrogez un conseiller de la juridiction concernée sur la résidence, la nature du revenu, les crédits ou allègements d'impôt étranger, la devise de déclaration et toute déclaration relative à un compte à l'étranger. Un pays qui ne prélève pas d'impôt général sur les plus-values des particuliers peut néanmoins avoir des règles pour l'activité commerciale ou d'autres revenus.

Ne vous fiez pas à un tableau générique du type « les Émirats arabes unis et Singapour sont exempts d'impôt » pour classer une activité professionnelle, une entité ou un contrat de récompense. La base juridique et factuelle doit correspondre au contribuable réel.

Conserver ces documents ensemble

  • Titulaire du compte et courtier contractant ou entité prestataire.
  • Documents de résidence fiscale et formulaires de retenue à la source effectivement soumis.
  • Relevés de transactions, dividendes, intérêts et versements bruts.
  • Impôts retenus à la source et tout remboursement ou correction.
  • Justificatifs de conversion de devises utilisés pour la déclaration.
  • Changements pertinents concernant vos déplacements ou votre résidence.

Pour un prestataire de prop trading, conservez le contrat de service ou de récompense séparément de vos relevés d'investissement personnels. Lisez le guide des versements pour comprendre la distinction.

Questions fréquentes

Une adresse étrangère signifie-t-elle que je ne dois pas d'impôt américain ?

Non. La citoyenneté, les critères de résidence, le type de revenu et d'autres règles déterminent le résultat.

Le formulaire W-8BEN signifie-t-il qu'aucune déclaration ne peut être exigée ?

Non. La documentation relative à la retenue à la source et les obligations de déclaration sont des questions distinctes ; utilisez le bon formulaire et demandez conseil pour votre situation.

Une société offshore peut-elle supprimer mes obligations fiscales personnelles ?

Ne le supposez pas. Les règles relatives aux entités, à la propriété et à la résidence, ainsi que les règles anti-abus, peuvent créer des obligations supplémentaires plutôt que supprimer celles qui existent déjà.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque important de perte. Les performances passées ne constituent pas une indication des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.