W przypadku federalnych podatków w USA sprzedaż aktywa cyfrowego, wymiana go na inne aktywo oraz otrzymanie go jako zapłaty to różne zdarzenia, które należy ewidencjonować. Wytyczne IRS dotyczące aktywów cyfrowych wyjaśniają obowiązki sprawozdawcze i zawierają odnośniki do aktualnych przepisów.

Nie czekaj na formularz podatkowy od giełdy, aby rozpocząć prowadzenie ewidencji. Formularz może nie zawierać pełnych informacji o podstawie kosztowej ani o działalności prowadzonej gdzie indziej.

Rozróżnij zbycia od otrzymania

Sprzedaż tokena inwestycyjnego za gotówkę lub wymiana go na inny token zasadniczo wymaga obliczenia zysku lub straty na zbytym aktywie. Nabyte aktywo również wymaga zapisu podstawy kosztowej; nazywanie obu stron „dwoma odrębnymi zyskami podlegającymi opodatkowaniu” jest mylące.

Otrzymanie aktywów cyfrowych za usługi lub w ramach nagród może mieć konsekwencje dochodowe odmienne od późniejszej sprzedaży. Kopanie, staking, darowizny i nietypowe rozwiązania wymagają przepisów mających zastosowanie do danego zdarzenia; pojedyncza etykieta „zyski kapitałowe” nie obejmuje wszystkiego.

Zbuduj rejestr transakcji

Zapisuj znacznik czasu, portfel lub rachunek, aktywo, ilość, identyfikator transakcji, wartość w walucie sprawozdawczej, opłaty oraz powód transferu. Oznacz transfery między należącymi do Ciebie portfelami, aby oprogramowanie nie pomyliło ich ze zbyciem na rzecz kogoś innego. Zachowuj szczegóły opłat osobno, ponieważ transakcja związana z opłatą może wymagać odrębnego potraktowania.

W przypadku wymiany tokenów przechowuj razem zapis zbycia i zapis nabycia. Jeśli zaimportowane ceny się różnią, sprawdź znacznik czasu i źródło, zamiast wybierać tę, która daje niższy podatek.

Okres posiadania i podstawa kosztowa

Gdy aktywo cyfrowe jest posiadane jako aktywo kapitałowe, zwykła granica okresu krótkoterminowego wynosi rok lub mniej, a okres długoterminowy to więcej niż rok. Rzeczywista stawka podatku zależy od obowiązujących przepisów i Twojej sytuacji. Temat IRS 409

Darowizny, aktywa dziedziczone i przenoszone partie wymagają dodatkowej staranności w zakresie podstawy kosztowej i okresu posiadania. „Odbiorca zawsze dziedziczy moją podstawę kosztową” to niewystarczająca wskazówka w każdej sytuacji dotyczącej darowizny.

Uzgodnij dane przed złożeniem zeznania

Porównaj stan początkowy, nabycia, zbycia, transfery i stan końcowy na wszystkich rachunkach. Sprawdź brakującą podstawę kosztową, zamiast milcząco przyjmować zero. Oprogramowanie podatkowe może uporządkować dane, ale nie potrafi automatycznie rozstrzygnąć każdej klasyfikacji prawnej ani poradzić sobie z każdą brakującą transakcją.

Jeśli wcześniejsze zeznania pomijały jakąś działalność, omów właściwą procedurę korekty z doradcą. Nie zakładaj, że ogólna zasada trzyletnia rozwiązuje każdą kwestię dotyczącą korekty, płatności lub ujawnienia.

Często zadawane pytania

Czy wymiana jednego tokena na inny podlega zgłoszeniu?

Zasadniczo wiąże się ze zbyciem, które należy ocenić, oraz z nowym zapisem podstawy kosztowej. W przypadku potencjalnego zdarzenia podatkowego nie jest wymagana wypłata gotówki.

Czy transfer między moimi własnymi portfelami powoduje sprzedaż?

Transfer własnego aktywa różni się od sprzedaży. Zachowuj dokumentację własności i opłat, aby cała transakcja została prawidłowo zaklasyfikowana.

Czy ogólna strata na portfelu oznacza brak obowiązków sprawozdawczych lub podatku?

Nie. Otrzymany dochód, zrealizowane transakcje, podstawa kosztowa, ograniczenia i inne dochody mogą dać inny wynik podatkowy niż zmiana wartości portfela.

Zastrzeżenie dotyczące ryzyka: Handel wiąże się ze znacznym ryzykiem straty. Wyniki z przeszłości nie są wskaźnikiem przyszłych wyników. Zapoznaj się z naszym pełnym zastrzeżeniem dotyczącym ryzyka.