Για τους ομοσπονδιακούς φόρους των ΗΠΑ, η πώληση ενός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου, η ανταλλαγή του με άλλο περιουσιακό στοιχείο και η λήψη του ως πληρωμή αποτελούν διαφορετικά γεγονότα που πρέπει να καταγράφονται. Οι οδηγίες της IRS για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία εξηγούν τις υποχρεώσεις αναφοράς και παραπέμπουν στους ισχύοντες κανόνες.

Μην περιμένετε ένα φορολογικό έντυπο ανταλλακτηρίου για να ξεκινήσετε την καταγραφή. Ένα έντυπο μπορεί να μην περιλαμβάνει πλήρεις πληροφορίες βάσης ή δραστηριότητα που τηρείται αλλού.

Διαχωρίστε τις διαθέσεις από τις εισπράξεις

Η πώληση ενός επενδυτικού token έναντι μετρητών ή η ανταλλαγή του με άλλο token απαιτεί γενικά τον υπολογισμό κέρδους ή ζημίας επί του περιουσιακού στοιχείου που διατέθηκε. Το αποκτηθέν περιουσιακό στοιχείο χρειάζεται επίσης καταγραφή της βάσης του· το να χαρακτηρίζονται και οι δύο πλευρές ως «δύο ξεχωριστά φορολογητέα κέρδη» είναι παραπλανητικό.

Η λήψη ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων για υπηρεσίες ή ως ανταμοιβές μπορεί να έχει συνέπειες ως προς το εισόδημα, διακριτές από μια μεταγενέστερη πώληση. Η εξόρυξη, το staking, οι δωρεές και οι ασυνήθιστες ρυθμίσεις χρειάζονται τους κανόνες που ισχύουν για εκείνο το γεγονός· μία μόνο ετικέτα κεφαλαιακών κερδών δεν καλύπτει τα πάντα.

Δημιουργήστε ένα μητρώο συναλλαγών

Τηρείτε χρονική σήμανση, πορτοφόλι ή λογαριασμό, περιουσιακό στοιχείο, ποσότητα, αναγνωριστικό συναλλαγής, αξία στο νόμισμα αναφοράς, προμήθειες και τον λόγο της μεταφοράς. Εντοπίστε τις μεταφορές μεταξύ πορτοφολιών που σας ανήκουν, ώστε το λογισμικό να μην τις εκλαμβάνει ως διάθεση σε κάποιον άλλον. Διατηρείτε τις λεπτομέρειες των προμηθειών χωριστά, επειδή η συναλλαγή προμήθειας μπορεί να απαιτεί τη δική της αντιμετώπιση.

Για μια ανταλλαγή token, διατηρήστε μαζί το αρχείο διάθεσης και το αρχείο απόκτησης. Εάν οι εισαγόμενες τιμές διαφέρουν, ερευνήστε τη χρονική σήμανση και την πηγή αντί να επιλέγετε όποια οδηγεί σε χαμηλότερο φόρο.

Περίοδος διακράτησης και βάση

Όταν ένα ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο διακρατείται ως κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο, το συνήθες βραχυπρόθεσμο όριο είναι ένα έτος ή λιγότερο, και η μακροπρόθεσμη περίοδος είναι περισσότερο από ένα έτος. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από τους εφαρμοστέους κανόνες και τις περιστάσεις σας. Θέμα 409 της IRS

Οι δωρεές, τα κληρονομημένα περιουσιακά στοιχεία και οι μεταβιβασθείσες παρτίδες χρειάζονται πρόσθετη προσοχή ως προς τη βάση και την περίοδο διακράτησης. Το «ο αποδέκτης κληρονομεί πάντα τη βάση μου» δεν αποτελεί επαρκή οδηγό για κάθε περίπτωση δωρεάς.

Κάντε αντιπαραβολή πριν από την υποβολή της δήλωσης

Συγκρίνετε τις αρχικές διακρατήσεις, τις αποκτήσεις, τις διαθέσεις, τις μεταφορές και τις τελικές διακρατήσεις σε κάθε λογαριασμό. Εξετάστε τη βάση που λείπει αντί να αποδέχεστε σιωπηλά το μηδέν. Το φορολογικό λογισμικό μπορεί να οργανώσει δεδομένα, αλλά δεν μπορεί να επιλύσει αυτόματα κάθε νομικό χαρακτηρισμό ή κάθε συναλλαγή που λείπει.

Εάν προηγούμενες δηλώσεις παρέλειψαν δραστηριότητα, συζητήστε την κατάλληλη διαδικασία διόρθωσης με σύμβουλο. Μην υποθέτετε ότι ένας γενικός κανόνας τριών ετών επιλύει κάθε ζήτημα τροποποίησης, πληρωμής ή γνωστοποίησης.

Συχνές ερωτήσεις

Η ανταλλαγή ενός token με ένα άλλο είναι δηλωτέα;

Συνήθως περιλαμβάνει μια διάθεση που πρέπει να αξιολογηθεί και ένα νέο αρχείο βάσης. Δεν απαιτείται ανάληψη μετρητών για ένα δυνητικό φορολογικό γεγονός.

Η μεταφορά μεταξύ των δικών μου πορτοφολιών δημιουργεί πώληση;

Η μεταφορά ενός δικού σας περιουσιακού στοιχείου είναι διακριτή από μια πώληση. Διατηρήστε τα αρχεία ιδιοκτησίας και προμηθειών, ώστε η πλήρης συναλλαγή να χαρακτηριστεί σωστά.

Η συνολική ζημία του χαρτοφυλακίου σημαίνει ότι δεν απαιτείται αναφορά ή φόρος;

Όχι. Οι εισπράξεις εισοδήματος, οι πραγματοποιημένες συναλλαγές, η βάση, οι περιορισμοί και άλλα εισοδήματα μπορούν να οδηγήσουν σε διαφορετικό φορολογικό αποτέλεσμα από τη μεταβολή της αξίας του χαρτοφυλακίου.

Αποποίηση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν σημαντικό κίνδυνο ζημίας. Οι παρελθούσες επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη αποποίηση κινδύνου.