Yhdysvaltain liittovaltion verotuksessa digitaalisen omaisuuserän myyminen, vaihtaminen toiseen omaisuuserään ja vastaanottaminen maksuna ovat eri tapahtumia, jotka on kirjattava. IRS:n digitaalisia omaisuuseriä koskeva ohjeistus selittää raportointivelvoitteet ja sisältää linkit ajantasaisiin sääntöihin.

Älä odota kryptopörssin verolomaketta kirjaamisen aloittamiseksi. Lomake ei välttämättä sisällä täydellisiä hankintamenotietoja tai muualla pidettyä toimintaa.

Erota luovutukset vastaanotoista

Sijoitustokenin myyminen käteistä vastaan tai sen vaihtaminen toiseen tokeniin edellyttää yleensä luovutetun omaisuuserän voiton tai tappion laskemista. Myös hankitusta omaisuuserästä tarvitaan hankintamenokirjaus; molempien puolten kutsuminen ”kahdeksi erilliseksi verotettavaksi voitoksi” on harhaanjohtavaa.

Digitaalisten omaisuuserien vastaanottamisella palveluista tai palkkioina voi olla tulovaikutuksia, jotka eroavat myöhemmästä myynnistä. Louhinta, staketus, lahjat ja epätavalliset järjestelyt edellyttävät kyseiseen tapahtumaan sovellettavia sääntöjä; pelkkä luovutusvoittomerkintä ei kata kaikkea.

Rakenna tapahtumakirjanpito

Kirjaa aikaleima, lompakko tai tili, omaisuuserä, määrä, tapahtumatunniste, arvo raportointivaluutassa, kulut ja siirron syy. Tunnista siirrot omien lompakkojesi välillä, jotta ohjelmisto ei erehdy pitämään niitä luovutuksena jollekin toiselle. Säilytä kulujen tiedot erikseen, koska kulutapahtuma voi vaatia oman käsittelynsä.

Tokenin vaihdossa säilytä luovutus- ja hankintakirjaus yhdessä. Jos tuodut hinnat ovat ristiriidassa, tutki aikaleimaa ja lähdettä sen sijaan, että valitsisit hinnan, joka tuottaa pienemmän veron.

Omistusaika ja hankintameno

Kun digitaalista omaisuuserää pidetään pääomavarana, tavanomainen lyhytaikaisen omistuksen raja on enintään yksi vuosi ja pitkäaikaisen omistuksen raja on yli yksi vuosi. Todellinen verokanta riippuu sovellettavista säännöistä ja omista olosuhteistasi. IRS:n aihe 409

Lahjat, perityt omaisuuserät ja siirretyt erät vaativat lisähuolellisuutta hankintamenon ja omistusajan osalta. ”Saaja perii aina hankintamenoni” ei ole riittävä ohje kaikkiin lahjatilanteisiin.

Täsmäytä ennen veroilmoituksen jättämistä

Vertaa jokaisen tilin osalta kauden alun omistuksia, hankintoja, luovutuksia, siirtoja ja kauden lopun omistuksia. Tarkista puuttuva hankintameno sen sijaan, että hyväksyisit sen hiljaa nollaksi. Verotusohjelmisto voi järjestellä tietoja, mutta ei voi ratkaista automaattisesti jokaista oikeudellista luokittelua tai puuttuvaa tapahtumaa.

Jos aiemmat veroilmoitukset jättivät tapahtumia pois, keskustele asianmukaisesta korjausmenettelystä neuvonantajan kanssa. Älä oleta, että kaiken kattava kolmen vuoden sääntö ratkaisee jokaisen oikaisun, maksun tai ilmoittamiseen liittyvän kysymyksen.

Usein kysytyt kysymykset

Onko yhden tokenin vaihtaminen toiseen ilmoitettava?

Se sisältää yleensä arvioitavan luovutuksen ja uuden hankintamenokirjauksen. Mahdollinen verotapahtuma ei edellytä käteisnostoa.

Muodostaako siirto omien lompakkojeni välillä myynnin?

Oman omaisuuserän siirto on eri asia kuin myynti. Säilytä omistus- ja kulutiedot, jotta koko tapahtuma luokitellaan oikein.

Tarkoittaako salkun kokonaistappio, ettei raportointia tai veroa tarvita?

Ei. Tulona saadut erät, toteutuneet tapahtumat, hankintameno, rajoitukset ja muut tulot voivat tuottaa erilaisen verotuloksen kuin salkun arvon muutos.

Riskiä koskeva vastuuvapauslauseke: Kaupankäyntiin liittyy merkittävä tappioriski. Aiempi tuotto ei ole osoitus tulevista tuloksista. Katso täysi riskivastuuvapauslausekkeemme.