For amerikanske føderale skatter er salg af et digitalt aktiv, ombytning af det med et andet aktiv og modtagelse af det som betaling forskellige begivenheder, der skal registreres. IRS' vejledning om digitale aktiver forklarer rapporteringsforpligtelser og henviser til de aktuelle regler.

Vent ikke på en skatteformular fra en børs for at begynde registreringen. En formular indeholder muligvis ikke fuldstændige grundlagsoplysninger eller aktivitet, der ligger andre steder.

Adskil afståelser fra modtagelser

At sælge en investeringstoken for kontanter eller ombytte den med en anden token kræver generelt, at man beregner gevinst eller tab på det afståede aktiv. Det erhvervede aktiv har også brug for en grundlagsregistrering; at kalde begge sider “to separate skattepligtige fortjenester” er misvisende.

At modtage digitale aktiver for tjenester eller som belønninger kan have indkomstmæssige konsekvenser, der er forskellige fra et senere salg. Mining, staking, gaver og usædvanlige ordninger kræver de regler, der gælder for den pågældende begivenhed; en enkelt betegnelse som kapitalgevinst dækker ikke alt.

Opbyg en transaktionsjournal

Registrer tidsstempel, tegnebog eller konto, aktiv, mængde, transaktions-id, værdi i rapporteringsvalutaen, gebyrer og årsagen til overførslen. Identificer overførsler mellem tegnebøger, du selv ejer, så software ikke forveksler dem med en afståelse til en anden. Bevar gebyroplysningerne separat, fordi gebyrtransaktionen kan kræve sin egen behandling.

Ved et token-swap skal du bevare afståelsesregistreringen og anskaffelsesregistreringen sammen. Hvis importerede priser ikke stemmer overens, skal du undersøge tidsstemplet og kilden i stedet for at vælge den, der giver en lavere skat.

Beholdningsperiode og grundlag

Når et digitalt aktiv holdes som et kapitalaktiv, er den almindelige korttidsgrænse et år eller mindre, og langtidsperioden er mere end et år. Den faktiske skattesats afhænger af de gældende regler og dine forhold. IRS' emne 409

Gaver, arvede aktiver og overførte partier kræver ekstra omhu med grundlag og beholdningsperiode. “Modtageren arver altid mit grundlag” er ikke en tilstrækkelig rettesnor i enhver gavesituation.

Afstem før indberetning

Sammenlign åbningsbeholdninger, anskaffelser, afståelser, overførsler og slutbeholdninger på tværs af alle konti. Gennemgå manglende grundlag i stedet for stiltiende at acceptere nul. Skattesoftware kan organisere data, men kan ikke automatisk løse enhver juridisk klassificering eller manglende transaktion.

Hvis tidligere selvangivelser udelod aktivitet, skal du drøfte den relevante rettelsesprocedure med en rådgiver. Antag ikke, at en generel treårsregel løser ethvert spørgsmål om ændring, betaling eller oplysning.

Ofte stillede spørgsmål

Skal ombytning af en token til en anden rapporteres?

Det indebærer generelt en afståelse, der skal vurderes, og en ny grundlagsregistrering. Der kræves ingen kontanthævning for en potentiel skattebegivenhed.

Skaber overførsel mellem mine egne tegnebøger et salg?

En overførsel af dit eget aktiv er forskellig fra et salg. Bevar ejerskabs- og gebyroplysninger, så hele transaktionen klassificeres korrekt.

Betyder et samlet tab på porteføljen, at der ikke skal rapporteres eller betales skat?

Nej. Indtægtsmodtagelser, realiserede transaktioner, grundlag, begrænsninger og anden indkomst kan give et andet skattemæssigt resultat end ændringen i porteføljens værdi.

Risikofraskrivelse: Handel indebærer betydelig risiko for tab. Tidligere resultater er ikke vejledende for fremtidige resultater. Se vores fuld risikofraskrivelse.