För amerikansk federal beskattning är försäljning av en digital tillgång, byte av den mot en annan tillgång och mottagande av den som betalning olika händelser som ska registreras. IRS vägledning om digitala tillgångar förklarar rapporteringsskyldigheter och länkar till aktuella regler.

Vänta inte på ett skatteformulär från en börs för att börja registrera. Ett formulär kan sakna fullständig information om basis eller om aktivitet som finns någon annanstans.

Skilj avyttringar från mottaganden

Att sälja en investeringstoken för kontanter eller byta ut den mot en annan token kräver i allmänhet att man beräknar vinst eller förlust på den avyttrade tillgången. Den förvärvade tillgången behöver också ett underlag för sin skattemässiga basis; att kalla båda sidorna för ”två separata skattepliktiga vinster” är missvisande.

Att ta emot digitala tillgångar för tjänster eller som belöningar kan få konsekvenser för inkomsten som skiljer sig från en senare försäljning. Mining, staking, gåvor och ovanliga arrangemang kräver de regler som gäller för den händelsen; en enda etikett för kapitalvinst täcker inte allt.

Skapa en transaktionsliggare

Anteckna tidsstämpel, plånbok eller konto, tillgång, kvantitet, transaktionsidentifierare, värde i rapporteringsvaluta, avgifter och orsaken till överföringen. Identifiera överföringar mellan plånböcker som du äger så att programvaran inte misstar dem för en avyttring till någon annan. Spara avgiftsinformationen separat eftersom avgiftstransaktionen kan kräva en egen behandling.

Vid ett tokenbyte ska du behålla avyttringsunderlaget och förvärvsunderlaget tillsammans. Om importerade priser inte stämmer överens bör du undersöka tidsstämpeln och källan i stället för att välja det alternativ som ger lägre skatt.

Innehavsperiod och basis

När en digital tillgång innehas som en kapitaltillgång är den vanliga gränsen för kort sikt ett år eller mindre, och lång sikt är mer än ett år. Den faktiska skattesatsen beror på tillämpliga regler och dina omständigheter. IRS Topic 409

Gåvor, ärvda tillgångar och överförda poster kräver extra omsorg när det gäller basis och innehavsperiod. ”Mottagaren ärver alltid min basis” är inte en tillräcklig vägledning för alla gåvosituationer.

Stäm av före deklarationen

Jämför ingående innehav, förvärv, avyttringar, överföringar och utgående innehav i alla konton. Granska saknad basis i stället för att tyst acceptera noll. Skatteprogramvara kan organisera data men kan inte automatiskt lösa varje rättslig klassificering eller varje saknad transaktion.

Om tidigare deklarationer utelämnade aktivitet bör du diskutera ett lämpligt korrigeringsförfarande med en rådgivare. Anta inte att en generell treårsregel löser varje fråga om ändring, betalning eller upplysning.

Vanliga frågor

Ska ett byte av en token mot en annan rapporteras?

Det innebär i allmänhet en avyttring som ska bedömas och ett nytt underlag för basis. Inget kontantuttag krävs för en potentiell skattehändelse.

Utgör en överföring mellan mina egna plånböcker en försäljning?

En överföring av din egen tillgång skiljer sig från en försäljning. Bevara dokumentation om ägande och avgifter så att hela transaktionen klassificeras korrekt.

Betyder en sammanlagd förlust i portföljen att ingen rapportering eller skatt krävs?

Nej. Mottagna inkomster, realiserade transaktioner, basis, begränsningar och annan inkomst kan ge ett annat skattemässigt resultat än förändringen i portföljens värde.

Riskfriskrivning: Handel innebär en betydande risk för förlust. Tidigare resultat är inte en indikation på framtida resultat. Se vår fullständiga riskfriskrivning.