Conservez suffisamment de justificatifs pour reconstituer à la fois l'activité de trading et le traitement fiscal. Un P&L annuel de la plateforme, à lui seul, peut omettre des ajustements de base, d'autres comptes et des paiements reçus en dehors du courtier.

Cette liste de contrôle concerne la préparation fiscale aux États-Unis. Vérifiez les exigences de conservation et de déclaration pour toute autre juridiction concernée.

Justificatifs des transactions et des comptes

Conservez les exports complets de transactions, les relevés mensuels et annuels, les dates d'acquisition, l'identification des lots, les quantités, les produits de cession, les commissions et les justificatifs de base ajustée. Conservez les opérations sur titres, les transferts et les formulaires de renseignements corrigés.

Rapprochez les positions d'ouverture, les transactions et les positions de clôture. Si une importation laisse des données de base manquantes, reconstituez l'historique manquant plutôt que d'accepter une valeur par défaut du logiciel. Les interactions de type wash sale peuvent nécessiter des justificatifs provenant de plus d'un compte. Publication 550 de l'IRS

Paiements de prop firms

Conservez le contrat, l'identité du payeur, le calcul de la rémunération, l'approbation, le montant brut, les déductions et le justificatif de réception bancaire effective. Conservez les justificatifs d'évaluation, de réinitialisation et d'activation séparément des versements. L'historique d'un compte simulé explique la performance du programme, mais ne doit pas être confondu avec un relevé fiscal de courtage personnel.

Consignez les devises et la méthode de conversion utilisée pour la déclaration. Conservez les montants d'origine ainsi que les valeurs calculées dans la devise de déclaration.

Justificatifs de dépenses

Pour chaque coût potentiellement pertinent, conservez la date, le fournisseur, le montant, la facture, l'objet professionnel et toute proportion d'utilisation personnelle. Les justificatifs liés au matériel doivent inclure la date de mise en service de l'équipement. Les justificatifs de formation doivent décrire ce qui a été enseigné et en quoi cela se rapporte à l'activité.

Un reçu ne prouve pas qu'une dépense est déductible. Conservez la classification du conseiller ou votre raisonnement à l'appui avec le justificatif, plutôt que de renommer chaque dépense « déductible ».

Choix fiscaux et justificatifs de déclaration

Conservez les déclarations de choix fiscaux, les confirmations de dépôt, les formulaires de méthode comptable et les déclarations fiscales correspondantes. Conservez séparément, lorsque cela est pertinent, les documents identifiant les titres d'investissement et ceux relatifs aux positions de trading de l'entreprise. Sujet 429 de l'IRS

Les formulaires de renseignements et les obligations de déclaration détaillées varient selon la transaction. Ne partez pas du principe que chaque trader doit déclarer chaque élément sur le formulaire 8949 : les exceptions applicables, les récapitulatifs et les autres formulaires nécessitent les instructions correctes.

Combien de temps conserver les justificatifs

La durée de conservation prévue par l'IRS dépend de ce que le document justifie. Certaines situations exigent une durée plus longue que la période générale ; les justificatifs relatifs à la base d'un bien peuvent être nécessaires jusqu'à la cession incluse et pendant le délai de prescription qui suit. Les reports en avant peuvent nécessiter des justificatifs au-delà de l'année au cours de laquelle ils ont pris naissance. Suivez les recommandations de l'IRS en matière de conservation, et non une règle générale de « suppression après trois ans ».

Questions fréquentes

Que faire si un prestataire n'émet aucun formulaire fiscal ?

Conservez votre propre relevé et la trace des paiements. L'absence de formulaire ne permet pas d'établir que rien ne doit être déclaré.

Un journal de trading suffit-il ?

Il aide à expliquer les décisions, mais peut ne pas inclure les justificatifs complets de base, de paiement et d'ajustement fiscal requis pour la déclaration.

Dois-je remplacer un relevé d'origine par un relevé corrigé ?

Conservez les deux, clairement étiquetés, afin que les modifications restent traçables. Rapprochez la correction de la déclaration déposée.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque de perte considérable. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.