A verificação mais útil em matéria de fiscalidade da negociação é uma reconciliação: a declaração fiscal descreve os ativos, contas e pagamentos efetivos constantes dos seus registos? Os erros surgem frequentemente quando um total conveniente da plataforma é tratado como a resposta a uma questão de qualificação jurídica.

Esta lista de verificação diz respeito aos impostos federais dos EUA. As declarações estaduais, estrangeiras e de entidades exigem uma revisão própria.

1. Tratar todos os recebimentos de negociação como o mesmo rendimento

A venda de títulos, um contrato de futuros elegível, uma operação cambial e uma recompensa de uma empresa de prop trading podem ter tratamentos diferentes. Mantenha cada um deles em registos separados até que cada categoria esteja estabelecida. Não aplique uma regra fiscal de futuros a uma recompensa simulada só porque o programa utiliza um gráfico de futuros.

O Tópico 429 do IRS abrange a negociação de títulos por conta própria; as orientações sobre o Formulário 6781 abordam os contratos da Secção 1256 e as operações de straddle. Nenhum dos dois substitui a análise de um acordo de prop trading.

2. Partir do princípio de que o corretor deteta todas as wash sales

A atividade entre contas, as compras automáticas e as contas de reforma podem exigir uma revisão adicional. A janela estende-se antes e depois de uma venda com prejuízo, inclusive atravessando o final do ano. Uma liquidação em dezembro não é um reinício universal. Utilize a Publicação 550 do IRS e reconcilie todos os lotes relevantes.

3. Classificar todas as compras como dedução

Uma fatura de software prova um custo; não estabelece a existência de uma atividade de negociação elegível nem o tratamento correto da despesa. Os custos com equipamento, formação, arranque e escritório em casa têm condições distintas. Mantenha os registos da finalidade empresarial e da utilização pessoal junto dos recibos.

Não deduza as comissões de negociação duas vezes: os custos incluídos na base ou nos cálculos de alienação não devem também ser tratados como uma despesa não relacionada.

4. Confundir o estatuto com uma opção fiscal

O estatuto fiscal de trader não cria automaticamente o tratamento previsto na Secção 475. A constituição de uma LLC também não cria automaticamente um novo sujeito passivo nem um novo prazo para a opção fiscal. Resolva separadamente o estatuto, o âmbito, o momento da declaração e as etapas do método contabilístico. Consulte o guia sobre a opção.

5. Esperar até à entrega da declaração para pensar nos pagamentos

A retenção na fonte e os pagamentos estimados podem ser necessários durante o ano. Uma percentagem fixa de reserva não é um cálculo concluído, e um mecanismo de proteção contra penalizações não é necessariamente a responsabilidade final. Consulte as orientações do IRS sobre impostos estimados após alterações materiais nos rendimentos.

Uma rotina mensal de reconciliação

Exporte as transações, guarde os extratos e compare as posições iniciais mais a atividade com as posições finais. Resolva bases em falta e importações duplicadas. Mantenha as retificações e os formulários corrigidos do corretor junto dos registos originais, para que a pista de auditoria continue compreensível.

Perguntas frequentes

Posso retificar sempre os últimos três anos?

O prazo aplicável depende da questão e das datas de pagamento ou de entrega da declaração. Não trate «três anos anteriores» como uma regra universal para reembolsos ou para corrigir todos os erros.

O pagamento a um contabilista garante poupança fiscal?

Não. O valor pode residir numa classificação correta, em declarações apresentadas atempadamente e na resolução de complexidade. Compare o âmbito e os honorários sem partir do princípio de que haverá um reembolso.

Basta o P&L anual de uma plataforma?

É um dado útil para a reconciliação, não uma prova de que todos os ajustamentos fiscais, contas e categorias de rendimento foram tratados.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.