Handel uden for USA er ikke i sig selv afgørende for din skattemæssige bopæl og fjerner ikke rapporteringspligten til USA. Start med statsborgerskab, skattemæssig bopæl, den juridiske enhed bag kontoen og indkomsttypen – ikke placeringen af din bærbare computer.

Denne artikel peger på grænseoverskridende spørgsmål, der skal afklares. Den klassificerer ikke alle lande som skattepligtige eller skattefrie.

Fastlæg skatteyderens status

IRS skelner mellem resident aliens og nonresident aliens ud fra definerede test. Amerikanske statsborgere i udlandet har et andet udgangspunkt end en ikke-amerikansk statsborger, der er nonresident i amerikansk skattemæssig henseende. Traktater, skattemæssige valg og ændringer i løbet af et år kan komplicere billedet. IRS-vejledning om nonresident aliens

Udarbejd en tidslinje over bopæl, rejser og eventuelle ændringer i status. Du må ikke udlede behandling som nonresident alene af en udenlandsk postadresse.

Adskil indkomstkategorier

Kapitalgevinster, udbytter, renter samt tjenesteydelser eller kontraktmæssige belønninger kan være omfattet af forskellige regler for kildehenførsel, tilbageholdelse og angivelse. IRS skelner mellem indkomst med effektiv tilknytning (effectively connected income) og visse andre indkomster med amerikansk kilde og forklarer, at traktatbestemmelser kan påvirke behandlingen. IRS-vejledning

En skatteformular, der afleveres til en mægler, fjerner ikke i sig selv enhver angivelsespligt. På samme måde er en mæglers tilbageholdelse af skat ikke ensbetydende med, at beløbet er endeligt, eller at der ikke er brug for traktatdokumentation.

Undersøg begge sider af grænsen

Spørg en rådgiver i den relevante jurisdiktion om bopæl, indkomstens karakter, skattecredit eller lempelse for udenlandsk skat, rapporteringsvaluta og eventuelle oplysninger om udenlandske konti. Et land uden en generel personlig kapitalgevinstskat kan stadig have regler for erhvervsmæssig aktivitet eller anden indkomst.

Undlad at stole på en generisk tabel med “UAE og Singapore er skattefrie” til at klassificere professionel aktivitet, en enhed eller en belønningskontrakt. Det juridiske og faktuelle grundlag skal passe til den faktiske skatteyder.

Opbevar disse dokumenter sammen

  • Kontohaver og den kontraherende mægler- eller udbyderenhed.
  • Dokumentation for skattemæssig bopæl og de kildeskatteformularer, der faktisk er indsendt.
  • Handelsopgørelser, udbytter, renter og bruttoudbetalinger.
  • Tilbageholdt skat og eventuel tilbagebetaling eller korrektion.
  • Registreringer af valutaomregning, der er anvendt til rapportering.
  • Relevante ændringer i rejser eller bopæl.

Når det drejer sig om en prop-udbyder, skal du opbevare service- eller belønningsaftalen separat fra personlige investeringsopgørelser. Læs guiden om udbetalinger for at se forskellen.

Ofte stillede spørgsmål

Betyder en udenlandsk adresse, at jeg ikke skylder skat i USA?

Nej. Statsborgerskab, bopælstest, indkomsttype og andre regler afgør resultatet.

Betyder en W-8BEN, at der ikke kan kræves en selvangivelse?

Nej. Dokumentation for tilbageholdelse af skat og angivelsesforpligtelser er forskellige spørgsmål; brug den korrekte formular, og indhent rådgivning om dine forhold.

Kan et offshore-selskab fjerne mine personlige skatteforpligtelser?

Det bør du ikke gå ud fra. Regler om juridiske enheder, ejerskab og bopæl samt antiomgåelsesregler kan skabe yderligere forpligtelser i stedet for at fjerne eksisterende.

Risikoansvarsfraskrivelse: Handel indebærer betydelig risiko for tab. Tidligere resultater er ikke udtryk for fremtidige resultater. Se vores fulde risikoansvarsfraskrivelse.